🔢选择计算类型
💼工资薪金个税计算
📊个税税率表 · 工资薪金（综合所得）
| 年度应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤ 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,001 ~ 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,001 ~ 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,001 ~ 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,001 ~ 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,001 ~ 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| > 960,000 元 | 45% | 181,920 |
免征额：5,000 元/月。公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
🏪经营所得税率表（个体工商户）
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤ 30,000 元 | 5% | 0 |
| 30,001 ~ 90,000 元 | 10% | 1,500 |
| 90,001 ~ 300,000 元 | 20% | 10,500 |
| 300,001 ~ 500,000 元 | 30% | 40,500 |
| > 500,000 元 | 35% | 65,500 |
🧾增值税税率速查
| 纳税人类型 | 行业/业务 | 税率/征收率 |
|---|---|---|
| 一般纳税人 | 销售货物、加工修理 | 13% |
| 交通运输、建筑服务 | 9% | |
| 现代服务、金融、生活服务 | 6% | |
| 小规模纳税人 | 季度销售额 ≤ 30万 | 免征 |
| 季度销售额 > 30万 | 1% |
🏢企业所得税 · 小微企业优惠
| 年度应纳税所得额 | 实际税率 | 备注 |
|---|---|---|
| ≤ 100 万元 | 5% | 25% × 20% |
| 100 万 ~ 300 万元 | 10% | 25% × 40% |
| > 300 万元 | 25% | 标准税率 |
小微企业认定条件：从业人数 ≤ 300人、资产总额 ≤ 5,000万元、年应纳税所得额 ≤ 300万元（需同时满足）
📌专项附加扣除标准（2024年）
| 扣除项目 | 扣除标准 |
|---|---|
| 子女教育 | 2,000 元/月/孩 |
| 婴幼儿照护（3岁以下） | 2,000 元/月/孩 |
| 继续教育（学历） | 400 元/月 |
| 继续教育（职业资格） | 3,600 元/年 |
| 大病医疗 | 据实，年度上限 80,000 元 |
| 住房贷款利息（首套） | 1,000 元/月 |
| 住房租金（大城市） | 1,500 元/月 |
| 赡养老人（独生子女） | 2,000 元/月 |
| 赡养老人（非独生子女） | 共享上限 2,000 元/月 |
📅季度申报提醒（每季度）
每季度
15日
增值税申报（小规模纳税人）
季度首月15日前完成上季度增值税及附加税费申报缴款。季度销售额≤30万免申报税款，但仍需零申报。
⚠ 逾期加收万分之五滞纳金/日
每季度
15日
经营所得个税预缴（个体工商户）
每季度结束后15日内预缴个人所得税（经营所得），次年3月31日前完成年度汇算清缴。
⚠ 汇算清缴补税须在3月31日前完成
每季度
末+15
企业所得税季度预缴
每季度结束后15日内（4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日）预缴企业所得税。
⚠ 年度汇算清缴截止次年5月31日
📆年度重要节点
3月
1日
个人所得税综合所得汇算清缴开始
上年度综合所得（工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费）汇算清缴开放申报，多退少补。
3月
31日
经营所得个税年度汇算截止
个体工商户、合伙企业等经营所得汇算清缴截止日，逾期需缴纳滞纳金。
⚠ 此为硬性截止，不可延期
5月
31日
企业所得税年度汇算截止
上年度企业所得税汇算清缴申报及补税截止日。
6月
30日
个人综合所得汇算清缴截止
个人所得税综合所得汇算清缴最终截止日。退税申请须在此日前完成。
💡个体工商户 · 合规节税建议
善用季度免税门槛
小规模纳税人季度销售额 ≤ 30万元免征增值税。若业务量可控，合理安排开票节奏，避免单季超过30万触发纳税义务，可有效降低增值税及附加税负担。
个税专项附加扣除全部申报
子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除每月最高可减免数千元税基。通过"个人所得税"App 填报，不申报即视为放弃，每年汇算清缴前务必核查是否遗漏。
成本费用据实列支，保留凭证
办公场地租金、水电、员工社保、设备折旧、业务招待费（50%限额扣除）等均可在经营所得中税前扣除。每笔支出必须取得合法发票，否则税务稽查时无法税前扣除，面临补税风险。
合理选择纳税人身份
年销售额临近500万时，需综合评估：升为一般纳税人可抵扣进项税但税率更高；维持小规模适用低征收率但不能开专票影响B端客户。建议提前测算两种方案的综合税负，再做决策。
核定征收 vs 查账征收的选择
若实际成本费用较高、账务健全，查账征收可能更合算；若成本难以举证或账务不完整，税务机关核定的应税所得率可能比实际利润率低，核定征收反而节税。建议咨询当地税务顾问后决定。
⚠️合规红线提示
• 虚开发票（含购买他人发票）：补税+罚款+可能追究刑事责任
• 隐匿收入不申报：税务稽查后按偷税论处，最高加收5倍罚款
• 逾期申报：按日加收万分之五滞纳金，情节严重面临行政处罚
• 节税方案须以真实业务为基础，任何没有实质的"筹划"均涉嫌违法
以上建议仅供参考，具体税务决策建议咨询持证注册税务师（CTA）或税务师事务所。