❓ 我们工厂有两个排放口，其中一个浓度达标、另一个超标，环保税能减征吗？
- 根据环境保护税法及财税〔2018〕23号，应税大气/水污染物按排放口计算，减征以排放口为单位判定。
- 任一排放口浓度超过规定标准，该排放口不得享受减征优惠。
<3>达标排放口可按低于标准30%/50%对应减征比例享受，超标排放口全额征税。<4>建议逐排放口核算浓度并归集监测证据，避免误享减征被补税。
❓ 我们公司卖出一批碳排放配额，要交增值税吗？按什么开票？
- 根据税务总局执行口径，碳排放权（配额/CCER）交易按"其他权益性无形资产"缴纳增值税。
<2>销售方应开具增值税发票，购买方取得专票符合条件的可抵扣。<3>全国碳市场配额与CCER交易均适用该口径，目前尚无专项财税公告。<4>建议与合作方明确开票税目与税率，留存交易合同与结算凭证。
❓ 我们在碳市场重点排放单位名录里，但今年配额不够清缴，会有什么后果？
<1>根据《碳排放权交易管理暂行条例》，未足额清缴配额将面临按均价5–10倍罚款并核减下年度配额。<2>应先通过清缴前核查确认缺口，及时通过交易补足配额。<3>排放数据须真实，数据造假处罚更重（违法所得5–10倍罚款，情节严重禁业）。<4>建议建立碳排放台账（保存≥5年）并提前规划配额缺口。